支持圣. 约翰的
计划给
信托基金
领导信任
铅信托故事:
查尔斯, 76岁，鳏夫, 拥有目前价值700万美元的创收住宅建筑. 这些建筑的净收入为70万美元(或当前价值的10%)。. 此外, 根据建筑物所在地区的房地产价值, 查尔斯预计这些建筑的价值将在12年内增长到1500万美元. 他希望他的孩子们在没有赠与税或遗产税负担的情况下继承这些建筑. 他还想给圣. 约翰的. 捐赠人享有5美元的赠与税和遗产税免税额,950,000, 用第一个5美元,950,给他的孩子免税, 但超过的部分要按45%的税率交给查尔斯.
从税收规划的角度来看，查尔斯有几个选择:
- 他现在可以把这栋楼给他的孩子了, 让他们立即获得年收入，并产生1美元的应税赠与税,050,000美元和472美元的税,500, 他要付哪个.
- 他可以持有这栋建筑直到他去世(精算估计是12年)。, 在他的一生中为自己保留收入, 看着它的价值增长到1500万美元, 并通过他的遗嘱传给他的孩子们, 产生超过4美元的遗产税,000,000(假设现在是5美元.每人9500万遗产税豁免继续有效).
- 他可以将这笔钱存入一个为期12年的慈善领导信托基金(CLT), 每年捐赠给SJS $490,000(现价的7%), 利用他目前的赠与税减免和CLT提供的赠与税减免来消除当前的赠与税和未来的遗产税, 全部转账估计15美元,000,他在12年内给他的孩子们留下了1000万美元的房产，而且没有任何遗产税. 与此同时，他还向圣. 约翰总共是588万美元.
领导信任-它是如何工作的:
先导信托本质上与剩余信托相反. 捐赠人以现金或资产设立信托，而St. 约翰的公司会收到一段时间的分配, 信托期限届满时，财产归赠与人或者赠与人的家庭成员所有. 这对于短期内不依赖于资产收益的捐赠者来说效果很好, 但他希望长期保持家族对资产的控制，避免直接转让给家族可能产生的赠予税和遗产税. 领导信任, 比如剩余信托, 灵活但复杂，需要遗产或税务律师的帮助来起草和管理.
